問：我公司工會在銀行開立了1個基本賬戶，用于核算行政劃撥的工會經費；因我行倡導員工奉獻愛心，每人每年按一定數額捐款，成立愛心基金，用于員工遭遇重大困難時的使用，故工會又在銀行開了1個專用賬戶，用于核算員工捐款以及困難員工申請補助時撥付，會計上，收到捐款時，借記銀行存款，貸記代管經費。收到銀行的利息，同樣借記銀行存款，貸記代管經費。
（1）核算方法是否正確？
（2）年末，工會財務人員做賬，兩個賬戶（基本戶和專用賬戶）是否應該并表？
答：《工會會計制度》（財會〔2009〕7號）第三部分關于會計科目使用說明中第102號科目“銀行存款”第四條第（四）項規定，收到的銀行存款利息，借記本科目，貸記“其他收入”科目。
第五條規定，各級工會應按開戶銀行、存款種類分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。
第231號科目“代管經費”第一條規定，本科目核算黨團組織及單位行政委托工會代管的、有指定用途的、不屬于工會收入的經費，如代管的黨費、團費、職工互助金等。
根據上述規定，收到的職工互助金可以在“代管經費”科目中核算。
“銀行存款——職工互助金”屬于工會存款種類之一，雖單獨設置有“銀行存款日記賬”，但仍為資產負債表中項目之一，期末應并入工會報表報告。
解決時間：2021-10-04 09:33
鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財稅顧問建議僅供參考!
不必繳納預提稅，不必負擔稅收
高效快捷,費用公開
便于核定
提升形象、顯示實力
利于企業申報
注冊方便，時間短
滬公網安備 31011402009030號