公司經(jīng)營如何建賬和記賬？公司賬目如何設(shè)置？

提問人：匿名
2021-12-25 23:00

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  盧春花高級(jí)建筑師
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  公司經(jīng)營如何建賬和記賬？創(chuàng)業(yè)之初，要想順利進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，則不管有多少資金規(guī)模，都要做好來往賬目。掌握公司現(xiàn)金流的情況，是創(chuàng)業(yè)者決策的重要參考數(shù)據(jù)。

  一、記賬常見方法

  在建立合格、清晰的賬目之前，我們先來了解記賬的方法。

  1.建賬的流程

  新建單位在年度開始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即建賬。建賬的基本流程如圖1-1所示。

  

  圖1-1建賬的流程

  2.記賬的流程

  要想合理記賬，必須了解記賬的流程，其基本流程如圖1-2所示。

  

  圖1-2記賬的流程

  3.會(huì)計(jì)憑證

  上文中提到了會(huì)計(jì)憑證，它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明，用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬根據(jù)的書面證明。

  其內(nèi)容如下：

  ●原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、執(zhí)行或完成，用以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的最初的書面證明文件，如出差乘坐的車船票、采購材料的發(fā)貨票、到倉庫領(lǐng)料的領(lǐng)料單等，都是原始憑證。

  ●記賬憑證又稱記賬憑單，或分錄憑單，它是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

  ●原始憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的寫實(shí)，記賬憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科學(xué)分類，它們能全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況，例如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、責(zé)任等情況。

  ●憑證要素需齊全，例如對(duì)外原始憑證中應(yīng)涉及憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、計(jì)量單位、金額大寫與小寫、填制人簽章等內(nèi)容。

  ●記賬憑證科目對(duì)應(yīng)關(guān)系要清楚，不僅要有總賬科目的位置，還要有明細(xì)科目的位置。

  二、設(shè)置明細(xì)賬

  明細(xì)賬又被稱為流水賬，是按明細(xì)分類賬戶登記的賬簿，即按照企業(yè)每天發(fā)生的收入和支出事項(xiàng)的時(shí)間順序，把所花費(fèi)和收入的金額及時(shí)記錄下來的一種記賬的方法。

  明細(xì)賬可采用三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，其特點(diǎn)如圖1-3所示。

  

  圖1-3各類明細(xì)賬的特點(diǎn)

  明細(xì)賬的應(yīng)用要求如下：

  ●及時(shí)收集單據(jù)。

  ●按時(shí)間順序記賬。

  ●盡量日清月結(jié)。

  ●保存好憑證備查。

  三、設(shè)置日記賬

  日記賬是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。

  它并不是規(guī)范的財(cái)務(wù)記賬方法，但因方便、簡單的特點(diǎn)，是創(chuàng)業(yè)者在公司開辦初期常用的方法，有了日記賬可通過對(duì)盈利、支出、應(yīng)收應(yīng)付賬款的及時(shí)分析，正確把握企業(yè)發(fā)展方向，及時(shí)、合理地控制成本。

  日記賬以月為單位進(jìn)行核算，可分為不同的類別，如圖1-4所示。

  

  圖1-4日記賬的分類

  現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。具體要求如下：

  ●根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

  ●賬目中所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。

  ●逐筆、按時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)，當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額。

  ●必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。如不慎發(fā)生跳行、隔頁時(shí)，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷。

  ●文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

  日記賬的樣板如表1-1所示。

  表1-1日記賬樣式

  

  四、什么是總賬

  總賬即總分類賬簿，也稱總分類賬。它是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。總分類賬所提供的核算資料是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。其特點(diǎn)如下：

  ●可進(jìn)行日常的收款、付款、報(bào)銷等業(yè)務(wù)的憑證制單工作；從建賬、日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢到月末結(jié)賬等全部的財(cái)務(wù)處理工作均在總賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。

  ●總分類賬的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式，根據(jù)需要，也可在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設(shè)“對(duì)方科目”欄。

  ●總分類賬的賬頁格式，也可以采用多欄式格式。

  什么是備查賬

  備查賬是一種對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的輔助賬簿。根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置，其格式由企業(yè)自行確定，一般采用活頁式。

  引用資料：為什么初創(chuàng)企業(yè)更適合與天津代理記賬公司合作

  解決時(shí)間：2021-12-25 21:00
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