增值稅專用發票當月未認證該如何記賬？

提問人：匿名
2022-03-29 11:26

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  張金宇資深財稅專家
  中經慧稅 • 聯貝財務

  問：我公司“營改增”后，收到咨詢費增值稅專用發票，如果本月不抵扣，當月如何進行賬務處理？下月認證抵扣后，如何進行賬務處理？

  答：取得發票與認證抵扣間隔期內，這部分進項稅額如何入賬，目前沒有明文規定，可以參照下述規定，記入“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，認證抵扣時轉入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）。

  參照《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》（國稅發〔2010〕40號）第十一條規定，輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。

  輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。

  引用資料：上海代理記賬公司選擇的技巧和要注意的問題--聯貝企業來幫您

  解決時間：2022-03-29 09:26
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