財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些？創(chuàng)業(yè)者需要看懂哪些財(cái)務(wù)報(bào)表？

提問人：匿名
2022-07-02 15:21

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  盧春花高級(jí)建筑師
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些？創(chuàng)業(yè)者需要看懂哪些財(cái)務(wù)報(bào)表？資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和動(dòng)態(tài)的縮影。要想管理好一個(gè)企業(yè)，創(chuàng)業(yè)者就應(yīng)當(dāng)看懂這3張表，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)這3張表提供的財(cái)務(wù)信息，對(duì)公司加以管理。無論是公司自己記賬還是尋找代理記賬機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)服務(wù)，創(chuàng)業(yè)者都需要看懂這些財(cái)務(wù)報(bào)表。

  

  一、財(cái)務(wù)報(bào)表之資產(chǎn)負(fù)債表

  資產(chǎn)負(fù)債表反映的是企業(yè)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，其基本結(jié)構(gòu)是“資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益”。

  資產(chǎn)是企業(yè)擁有的全部資源；負(fù)債和所有者權(quán)益，是資產(chǎn)的來源渠道，其中包括債權(quán)人的投入、所有者的投入，或不同權(quán)利人對(duì)企業(yè)資源的要求權(quán)。

  債權(quán)人對(duì)企業(yè)全部資源有要求權(quán)，企業(yè)應(yīng)對(duì)債權(quán)人承擔(dān)償付責(zé)任，償付結(jié)束后，余下的才是所有者權(quán)益，也就是企業(yè)資產(chǎn)凈額。

  所以，通過資產(chǎn)負(fù)債表，就能看出公司資產(chǎn)的狀況：分布狀態(tài)、負(fù)債以及所有者權(quán)益的構(gòu)成；看出公司的資金運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否正常、合理；也可以據(jù)此分析公司財(cái)務(wù)的流動(dòng)性及變現(xiàn)能力，了解長(zhǎng)短期債務(wù)及償債能力、公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

  看懂資產(chǎn)負(fù)債表，還需要從如下圖所示的3個(gè)方面入手。

  

  1.資產(chǎn)及其構(gòu)成分析

  資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩部分。

  （1）流動(dòng)資產(chǎn)分析

  流動(dòng)資產(chǎn)包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、存款、短期投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)的數(shù)量及變化。若流動(dòng)資產(chǎn)金額與往年相比增高了，就說明企業(yè)的支付能力與變現(xiàn)能力增強(qiáng)了。

  （2）非流動(dòng)資產(chǎn)分析

  非流動(dòng)資產(chǎn)分為長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

  長(zhǎng)期投資，指的是一年期以上的投資，如果公司長(zhǎng)期投資增加，如公司控股、實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)等，就表明公司的發(fā)展前景嘉定。

  固定資產(chǎn)及實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)，能夠反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，并能反映在持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下，各項(xiàng)未折舊、攤銷的固定資產(chǎn)在未來能回收的金額。需要特別注意的是：折舊、攤銷的合理性，少提折舊會(huì)增加當(dāng)期利潤(rùn)，多提折舊就會(huì)減少當(dāng)期利潤(rùn)。

  無形資產(chǎn)主要指的是商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、專利權(quán)等。分析時(shí)，需要特別注意：無形資產(chǎn)的攤銷期限及攤銷方法是否合理；在規(guī)定期限內(nèi)是否攤銷完畢。

  2.負(fù)債及其構(gòu)成分析

  負(fù)債以其償還時(shí)間的長(zhǎng)短分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩種。

  流動(dòng)負(fù)債要按照實(shí)際發(fā)生額記賬，在分析時(shí)，要確保沒有遺漏，所有負(fù)債都必須在資產(chǎn)負(fù)債表中有所反映；流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量、發(fā)生時(shí)間及原因，都要重點(diǎn)關(guān)注，如此便可以結(jié)合貨幣資金分析企業(yè)在近期的償債能力。

  長(zhǎng)期負(fù)債指的是長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等，分析時(shí)，要注意重點(diǎn)分析、了解債權(quán)人情況。

  3.所有者權(quán)益及其構(gòu)成分析

  所有者權(quán)益包括4個(gè)方面的內(nèi)容：股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中要對(duì)股東權(quán)益中投入資本的不同形態(tài)及股權(quán)結(jié)構(gòu)重點(diǎn)分析，看股東權(quán)益中各要素的優(yōu)先清償順序等；對(duì)資產(chǎn)負(fù)債分析與利潤(rùn)表相結(jié)合，通過資本利潤(rùn)率計(jì)算分析，看企業(yè)的盈利能力及水平；通過存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算分析，看企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)表之現(xiàn)金流量表

  現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)現(xiàn)金流入與流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。此處的“現(xiàn)金”，不僅包括企業(yè)在保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期（3 個(gè)月以內(nèi)）證券投資及其他貨幣資金。通過現(xiàn)金流量表，可以看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支和現(xiàn)金流量?jī)粼鰷p情況，以及企業(yè)的變現(xiàn)及支付能力（見下圖）。

  

  對(duì)現(xiàn)金流量的分析主要從如下圖所示的3個(gè)方面展開。

  

  （1）本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況佳；本期現(xiàn)金流量減少，則表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況困難，償債能力弱。不過，若公司現(xiàn)金凈流量很大，表明公司沒有針對(duì)這部分資金進(jìn)行有效利用，造成了資金的浪費(fèi)。

  （2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)，由此而得的現(xiàn)金流，能夠不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金流。主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流多，表明企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定。投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流，都是服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的輔助活動(dòng)，一是為了給閑置資金尋出路，二是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金，若這兩部分現(xiàn)金流量過大，就表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定。

  （3）分析投資活動(dòng)，要重點(diǎn)區(qū)分對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量大，表明固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好；對(duì)外投資現(xiàn)金流入量大幅增加的話，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金不足，正在由外部引入資金，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；若對(duì)外投資現(xiàn)金流出量增加，表明企業(yè)資金充足，且正通過轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)來獲取收益。

  三、財(cái)務(wù)報(bào)表之利潤(rùn)表

  利潤(rùn)表反映了一定時(shí)期的凈收益，是依據(jù)“收入－費(fèi)用=利潤(rùn)”的平衡公式來編制的，也就是由營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出之后的所得。

  利潤(rùn)表主要反映如下圖所示的兩個(gè)方面的內(nèi)容。

  

  對(duì)于利潤(rùn)表的分析主要從如下圖所示的兩個(gè)方面入手。

  

  （1）企業(yè)當(dāng)期收入的內(nèi)容，包括當(dāng)期收訖現(xiàn)金的現(xiàn)金收入、上期預(yù)收賬款實(shí)現(xiàn)的收入、本期發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等實(shí)現(xiàn)的收入。通過銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)可以獲取營(yíng)業(yè)收入，為他人提供資源也可以獲取租金、利息等收入。收入的增加就表明企業(yè)資產(chǎn)增加、負(fù)債減少。

  （2）費(fèi)用項(xiàng)目分析要重點(diǎn)注意費(fèi)用包含的內(nèi)容是否得當(dāng)，是不是貫徹了權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本、劃分收益性支出與資本性支出等原則；此外，還要重點(diǎn)對(duì)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)和變動(dòng)趨勢(shì)加以分析，看各項(xiàng)收入占營(yíng)業(yè)收入的比例，了解費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否合理，不合理的費(fèi)用是怎么產(chǎn)生的；同時(shí)，要明確各項(xiàng)費(fèi)用增減變動(dòng)的趨勢(shì)，以分析企業(yè)管理水平及財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)公司的發(fā)展前景。

  引用資料：上海公司注冊(cè)價(jià)錢

  解決時(shí)間：2022-07-02 13:21
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