上海公司季度申報企業所得稅中本年累計金額指什么？

提問人：匿名
2022-07-27 08:45

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  張金宇資深財稅專家
  中經慧稅 • 聯貝財務

  1、企業所得稅季報的本期數是指:本季度3個月的金額;累計數是損益表的累計金額,如果現在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數就是7-9月的金額,累計數也就是1-9月的金額.

  2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數申報所得稅的.比如第2季度本期數利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數利潤總額是負數(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

  3、根據《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明規定:第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入;第3行營業成本是按照企業會計核算的營業成本,不包括費用、營業稅金及附加在內;第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

  因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業所得稅.

  引用資料：公司減資不注意 抽逃出資的罪名可就逃不掉了

  解決時間：2022-07-27 07:45
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  張麗麗財稅銷售經理
  聯貝財務#1樓
  2022-07-27 06:45

  根據《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填表說明，“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數額。

  執行企業會計準則的企業，可直接按照利潤表的本年累計數填列；執行企業會計制度的需要分析填列營業收入、營業成本，直接填列利潤總額。