企業(yè)所得稅貸方余額

提問人：匿名
2023-04-19 12:04

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  醫(yī)療器械許可證（普通二類）
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2023-04-19 08:04

  　　企業(yè)所得稅貸方余額指企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過會(huì)計(jì)核算的形式登記企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容時(shí)，所存在的與企業(yè)所得稅相關(guān)的科目貸方余額，需要財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)完成時(shí)對(duì)貸方余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

  　　在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，企業(yè)所得稅貸方余額通常存在于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目中，企業(yè)在完成企業(yè)所得稅稅費(fèi)的繳納后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目，然后貸記“銀行存款”科目，確保“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目中的貸方余額可以順利結(jié)轉(zhuǎn)并在結(jié)轉(zhuǎn)后不存在余額。