嘉定開具13%稅率發票，申報表如何填寫？

最后更新：2022-01-10 08:33:01

從5月1日起。一般納稅人營業稅納稅證件就爆發了轉變，好多納稅人指出看完怎么破~?沒問題!縣道用一個個案例手把手基督教會您寫明新的納稅申報表~

申報表調整素材

一是將原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%價格的船舶及原料保養修配義務”和“13%稅率的服務、房產和產權”;封禁第3欄“13%稅率”;第4a欄、第4b欄號碼分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產和無形資產”。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(一覽表又稱《附列資料(二)》)中的第10欄項目名稱調整為“(四)本期用以抵扣的乘車貨運服務扣稅匯票”;第12欄“當期申報抵扣進項賦稅合共”推算關系式調整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

四是在原《增值稅納稅申報表附列資料(四)》表式內容中，增大“二、加計抵減難以”相關欄次。”

還有兩項申報表是要用再填寫的哦~

它們分別是：

一、停止使用原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。

二、廢止原《營改增稅賦量化測量明細表》。納稅人自2019年5月1日起需要中考上述兩張條例。

證件13%稅率嘉定發票，申報表如何填寫？

調整后的發生變化

那么調整完的申報表有哪些變化呢?多達有四大變化，*一定要教誨~

變化一：不動產抵扣變了!

變化二：旅客運輸服務抵扣;

變化三：加計抵減;

變化四：稅率降至;

變化五：作物進項抵扣及加計扣除。這五大變化后的一般納稅人增值稅納稅申報表究竟該如何填寫，后面這個案例教會你稅率下調的填寫措施~

開具13%稅率嘉定發票申報表的填寫方法案例

案例

某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用嘉定發票，保證金100000元，稅額13000元;發生有形動產經營租賃經營，開具一張13%稅率的增值稅普通發票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據《財政部稅務總局海關總署關于信息化增值稅變革有關政策的公報》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)*條規定“增值稅一般納稅人發生增值稅商品銷售手段或者進口貨物，原應用于16%稅率的，稅率調整為13%”，企業銷售上述應稅貨物、服務，適用13%稅率，應開具13%稅率發票。

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關職責的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)*條規定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產和無形資產”調整為“13%稅率的服務、不動產和無形資產”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發票、增值稅普通發票注明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產和無形資產”的重疊欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：

藏經“開具增值稅專用發票”“銷售”列=100000(元)

本行“開具增值稅專用發票”“銷項(應納)稅額”列=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”：

本行“開具其他發票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發票”“銷項(應納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500(元)

該企業2019年4月(利息所屬期)《附列資料(一)》填報如下右圖：