稅率和扣除率，難點可能都提到了?。ǖ谌冢?/h1>

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最后更新：2022-02-14 18:48:01

前兩期的所得稅和繳納率情況*排泄了嗎?今天咱們確立這個知識實施方案，購買稅率與扣除率問題(第三期)，通過這些問題的，協(xié)助*貼近思考，應(yīng)對苦惱。

1、增值稅一般納稅人(輕工業(yè)高新技術(shù)企業(yè)除外)購得農(nóng)產(chǎn)品，獲得(出具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或注資發(fā)票的，如何推導(dǎo)進項稅收?

答：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上標明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

2、增值稅一般納稅人從物流、零售片段購進適用范圍免稅增值稅政策的肉類而取得的普通發(fā)票，能否作為計算抵扣進項稅額的信用卡?

答：增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

3、納稅人2019年3月31日前購進農(nóng)產(chǎn)品已按10%扣除率扣除，2019年4月領(lǐng)用時運用于生產(chǎn)或委派精制13%稅率的貨柜，能否加計抵扣?如果能，可加計扣除人口比例是2%還是1%?

答：2019年4月1日以后，納稅人領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，統(tǒng)合按照1%加計抵扣，不會界定所購進農(nóng)產(chǎn)品是在4月1日前還是4月1日后。

4、增稅規(guī)定，納稅人購進用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。A公司未確立農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除體制推行，主要生產(chǎn)13%稅率貨物，2019年4月1日后購進的農(nóng)產(chǎn)品，能否在農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)售環(huán)節(jié)無需抵扣10%進項稅額?

答：不用在購入環(huán)節(jié)直接抵扣10%進項稅額。根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，2019年4月1日后，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，在購入當期，應(yīng)聽從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計算抵扣進項稅額。如果購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當期，再加計抵扣1個比率。

5、A公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點，自幼規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，可以按10%的扣除率計算進項稅額嗎?

答：可以?！敦斦?稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于改革增值稅改革有關(guān)政策的發(fā)函》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。A公司從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，相符上述規(guī)定的，可以根據(jù)規(guī)定程序，按照10%的扣除率計算抵扣進項稅額。

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