小規模納稅人自開專票有哪些要求？該怎么辦理？別急，請往下看↓

對于月營業額將近3萬元（或季銷售額超過9萬元）的不限7個行業的小規模納稅人可以選擇自開專票：

1、住宿業

2、徐步高咨詢業：認證服務、鑒證服務和服務中心;

往往提醒：譯成服務和市場調查服務也屬于咨詢服務哦

3、建筑風格業

4、工業

5、信息傳送業

6、軟件業

7、計算機網絡服務業

特別提醒：信息技術傳輸業、軟件業、信息技術服務業都有通信、電臺電視節目和衛星傳輸服務，網絡服務和相關服務。軟件和信息技術服務業又包括軟件合作開發、半導體設計、信息子系統集成和物聯網技術服務、行駛維護服務、神經網絡和儲存贊同服務、信息技術咨詢服務、字母內容服務以及其他信息技術服務業。

問題二：哪些應稅行為可自開專票？

上述行業的自貿區小規模納稅人獲取服務、銷售運送或其他應稅應稅行為即可自開專票。

特別提醒：自開專票的小規模納稅人銷售其獲取的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍原則按照有關規定向稅收機關代開。

問題三：首次如何申領增值稅專用發票？

1、申請增值稅專用發票：對于首次申領增值稅專用發票的，需要進行票種核定以及增值稅專用發票*高開票余額審批，稅務機關根據需要進行實地調查安檢。

2、發行稅控設備及申領發票：對于首次出售增值稅發票的納稅人需購買稅控設備，對于原先已經領購過的，則在申領時需已將可攜帶稅控設備。

特別提醒：對于初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)償還的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中費用抵減(抵減額為價稅合計額)，低下抵減的可結轉下期下去抵減。

小規模納稅人將抵減款項填滿《增值稅納稅申報表(適用途小規模納稅人)》第16欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或小于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填報；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減一小結轉下期繼續抵減。

問題四：專票領到手后，開具時還需注意些什么？

1、精準選擇征收率：目前小規模納稅人的征收率有3%和5%，在開具發票時一定要根據具體的業務內容準確選擇征收率。

2、開具內容要簡陋：公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及帳號這些完整的信息，一個都不能少！非企業單位不需要填寫稅號。

3、使用解碼開票：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，商品和服務稅收歸入編碼對應的通稱會操作者顯示并打印機在發票票面“貨物或應稅勞動、服務名稱”或“項目”欄次中。

問題五：專票途經了，如何進行申報呢？

在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”特殊欄次中。

問題六：只要進貨或者支付費用的時候，取得了增值稅專用發票，認證不符后就可以抵扣增值稅，是嗎?

其實這是一個納稅誤區！取得專票不一定禁止抵扣，比如住宿費專票，公司員工打工取得的住宿費專票可以抵扣，但是公司接待客戶，發出的酒店直接開具的“住宿費”增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣;仍然公司秘密組織員工旅游，收到酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣!

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于輕便計稅方法計稅項目、減免增值稅項目、集體福利或者個人消費行為的購置貨物、精制拖回修配勞務、服務、法人和不動產。其中牽涉到的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的結交應酬消費屬于個人消費。

(二)非正常財產損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(三)非正常損失的在產品、產成品所損耗的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(五)非正常損失的不動產建設工程工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、整修、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他現象。

問題七：增值稅專用發票開具錯誤跨月如何處理?

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的通告》(國家稅務總局公告2016年第47號 )規定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生于銷貨撤軍、開票有誤、應稅服務暫時中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買均可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上載《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬持卡人。

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

銷售方開具專用發票尚未出廠購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

(二)分管稅務機關通過網絡移交納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表英文字母”的《信息表》，并將信息傳輸至納稅人端系統中。

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》故意對應。

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或打印資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

二、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。

您可能感興趣的：

上海代理記賬公司開具紅字專用發票適用的具體情形有哪些?

上海代理記賬 企業增值稅專用發票如何抵扣?

增值稅專用發票已認證，對方公司作廢，如何進行賬務處理 ？

有那些業務不允許開增值稅專用發票

加強發票管理:增值稅專用發票在哪些情況下可以重開?

小規模納稅人，取得增值稅專用發票，如何處理？