增值稅怎么算？增值稅率是多少

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最后更新：2022-03-28 08:15:01

稅金是納稅人生產經營集會的增值額征收的一種間接稅。營改增后，增值稅無處不在，那么增值稅應當如何計算呢？稅率怎么定？

增值稅三種計算恒等式，以

13% 稅率為例

增值稅計算公式一：

市場占有率= 含稅銷售總收入 / （ 1+13% ）

增值稅計算公式二：

含稅銷售收入= 銷售額 * （ 1+13% ）

含稅銷售收= 銷售額 + 銷售額 *13%

含稅銷售收= 銷售額 + 銷項稅（或進項稅）

增值稅計算公式三：

銷項稅額（或進項稅額）= 含稅銷售收入 / （ 1+13% ） *13%= 銷售額 *13%

增值稅基本上稅率

1 、增值稅一般納稅人 ( 一覽表稱納稅人 ) 爆發增值稅商品銷售行為或者進口船舶，原使用 16% 稅率的，稅率調整為 13%; 原適用 10% 稅率的，稅率調整為 9% 。

2 、納稅人購進農作物，原適用 10% 繳納率的，扣除率調整為 9% 。納稅人購進使用生產或者委托研磨 13% 稅率貨物的農產品，按照 10% 的扣除率計算進項稅額。

3 、原適用 16% 稅率且出口退稅率為 16% 的出口貨物勞動力，出口退稅率調整為 13%; 原適用 10% 稅率且出口退稅率為 10% 的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為 9% 。

增值稅怎么算？增值稅率是多少

增值稅低稅率

除基本稅率部份，下列貨物按照低稅率征收增值稅：

(1) 下列應稅貨物按照 13% 的低稅率征收增值稅：

①糧食供應、食用植物油 ;

②供水、制冷、冷氣機、加水、石油氣、石油液化氣、油氣、沼氣、當地人用礦區工業用 ;

③圖書館、周報、時尚雜志 ;

④飼料、肥料、肥料、冶金 ( 不涵蓋農機組件 ) 、農膜 ;

⑤國務院規定的其他貨物。

(2) 下列應稅服務按照低稅率征收增值稅：

①賣給輸送業服務、郵政業服務，稅率為 11%;

②提供現代行業服務 ( 有形動產出租服務除外 ) ，稅率為 6% 。

增值稅

零稅率

(1) 納稅人出口貨物，一般適用零稅率，國務院亦有規定的除外 ;

(2) 單位和個人提供的國際性運輸服務、向境外單位提供的共同開發服務和設計服務以及財政部和國家稅務總局規定的其他應稅服務，稅率為零。

增值稅

征收率

自2009 年 1 月 1 日起，小規模納稅人增值稅征收率調整為 3% 。納稅人提供適用各不相同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別分配適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。

增值稅一般納稅人應納稅額的計算

我國增值稅廢除扣銀行法。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的應納稅額應該除以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的限額。一般納稅人憑增值稅專用發票及其他合法性扣稅信用卡加注稅款進行抵扣，其應納增值稅的計算公式為：應納稅額= 當期銷項稅額 - 當期進項稅額 = 當期銷售額×適用稅率 - 當期進項稅額

銷項稅額的計算

與斷言

銷項稅額= 銷售額×適用稅率銷售額是增值稅的計稅依據，包括納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方繳納的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收取的銷項稅額和其他完全符合稅法規定的費用。如果銷售的貨物是增值稅應稅產品或進口產品，則全部價款中包括購物稅或稅收。作為增值稅計稅依據的銷售額為含有稅銷售額 ( 不含增值稅 ) ，如果運用于銷售額和銷項稅合并市價 ( 含稅銷售額 ) 的，應折算為不含稅銷售額，計算公式為：不含稅銷售額 = 含稅銷售額÷ (1+ 稅率 )

納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的價格明顯極低并無眼看理由的，或者等同銷售行為而無銷售額的，由助理稅務中央核定銷售額。主管稅務機關按下列排序定論其銷售額：

(1) 按納稅人*近中后期不同貨物的平均值銷售價格確定 ;

(2) 按其他納稅人*近時期同類貨物的平均銷售價格確定 ;

(3) 按都由計稅價格確定。

組成計稅價格的公式為：組成計稅價格= 效益× (1+ 成本業績 ) 僅指應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。公式中的成本是指：銷售生產貨物的為實際成本，銷售自制劇貨物的為實際訂單成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。

進項稅額

的計算與解釋

進項稅額是指納稅人購進貨物或者參與應稅勞務所付清或者財政負擔的增值稅額。增值稅的整體就是納稅人收入的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為納稅人實際繳納的增值稅額。

除稅法規定不得抵扣的項目外，核定抵扣的進項稅額主要有：一般納稅人購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，為從銷售方得到的增值稅專用發票上注明的增值稅額。一般納稅人進口貨物的進項稅額為從稅務取得的完稅憑證上注明的增值稅額。一般納稅人向畜牧業行業購買的豁免農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，準予按照買價和13% 的扣除率計算進項稅額。一般納稅人外購或者銷售貨物 ( 營業收入外 ) 所支付的交通運輸費用 ( 代墊額度除外 ) ，根據運費結算逾期 ( 普通發票 ) 所列運費利息，依 7% 的扣除率計算進項稅額準予扣除。其他運輸模式取得增值稅專用發票的按照增值稅專用發票上注明的運輸費用增值稅稅額抵扣進項稅額。