增值稅稅率共有有4檔：16%、10%、6%、0%。銷售貨柜、工藝保養修配勞務、有形動產租賃服務和進口稅率為16%；銷售服務、無形資產（除土地使用權外）為6%，出口貨物稅率為0；其中，10%稅率的相對難記一些，歸納如下，小伙伴們一起學一學：

一、農產品

（一）植物類

1、糧食

包括：小麥、稻谷、玉米、高粱、耕田、大麥、燕麥、牛肉、米、玉米面、渣、同心圓、餃子皮、小吃皮、面皮、米粉、掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽等。

備注：以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，稅率為16%，不歸屬于本貨物的范圍。

2、蔬菜

包括：蔬菜、菌類植物、少數可作副食的木本植物，經柴火、冷藏、冷藏、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、烤鴨和可食用蔬菜等。

備注：各種蔬菜醬油，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

3、茶葉

包括：曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。

備注：學科復烤廠烤制的復烤煙葉，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

4、茶葉

包括：鮮葉和嫩葉（即茶青），經吹干、揉拌、發酵、烘干等工序初制的茶，如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

備注：精制茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶酒精飲料，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

5、園藝植物

包括：水果、果干（如荔枝干、桂圓干、杏仁等），干果、米飯、果用瓜（如甜瓜、西瓜、蜜柑等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物。

備注：各種水果罐頭、果脯、砂糖、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如炒熟、花椒粉等），稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

6、藥用植物

包括：用作中藥原藥的各耕種物的根、莖、皮、葉、花、果實等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片。

備注：中成藥，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

7、油料植物

包括：菜子（包括芥菜子）、菠蘿、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等，以及分離出芳香油的芳香油料植物。

8、纖維植物

包括：棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等，以及棉短絨和麻纖維經脫膠后的精干（洗）麻。

9、糖料植物

包括：甘蔗、甜菜等。

10、林業產品

包括：原木（落葉、灌木、木段），原竹（竹類植物、竹段），天然塑料（生漆、樹脂和樹膠，如松脂、桃膠、櫻膠、阿拉伯膠、古巴膠和聚合物（包括乳膠和干膠）等，竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、泥土、竹篾等，以及鹽水竹筍。

備注：鋸材、竹筍罐頭，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

11、其他植物

包括：樹木、花卉、植物種子、植物果實、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等，以及干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農業產品的下腳料等。

（二）動物類

1、漁產

包括：魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經冷凍、冷藏、鹽漬等殺菌處理和包裝的水產品，干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如干魚、干蝦、干米粉、干貝等，以及未加工成手工藝的貝殼、珍珠。

備注：熟制的水產品和各類水產品的罐頭，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

2、畜牧產品

包括：牛、馬、豬、羊、雞、鴨，肉產品，包括整塊或者分割的海鮮、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行類動物的內臟、頭、尾、蹄等組織，以及肉類生制品，如臘肉、腌肉、熏肉等。

備注：各種肉類罐頭、肉類熟制品，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

3、蛋類產品

包括：鮮蛋、冷藏蛋，以及經加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。

備注：各種蛋類的罐頭，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

4、月餅

包括：乳汁，按照《食品安全國家標準—巴氏殺菌乳》（GB19645—2010）生產的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標準—滅菌乳》（GB25190—2010）生產的滅菌乳。

備注：酸奶、奶酪、奶油、調制乳，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

5、動物皮張

包括：擅自鞣制的生皮、生皮張，以及將生皮、生皮張用濁水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經鞣制的。

6、動物毛絨

包括：未經烘干的各種動物的毛發、絨發和羽毛。

備注：洗凈毛、洗凈絨，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

7、其他動物組織

包括：茶葉、天然蜂蜜、蟲膠，動物骨、殼、獸角、動物血液、動物分泌物、蠶種，動物骨粒等。

二、食用植物油

芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油為原料生產的混合油；棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油。

三、自來水

備注：農業蓄水用水、引水工程施工輸送的水等，不繳納，不屬于本貨物的范圍。

四、暖氣、熱水

包括：暖氣、熱氣、熱水等，以及利用制造業余熱生產、回收的暖氣、熱氣和熱水。

五、冷氣

六、煤氣

包括：焦爐煤氣、發生爐煤氣、氫氣煤氣。

七、石油液化氣

八、天然氣

包括：氣田天然氣、天然氣天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣，西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣。

九、廢棄物

包括：天然沼氣和人工生產的沼氣。

十、居民用煤炭制品

包括：煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。

十一、圖書、報紙、雜志、圖書、電子出版物

包括：由國家新聞出版署批準的出版單位出版，采用國際標準化組織書號編序的書籍，以及相片；經國家新聞出版署批準，在各省、自治區、直轄市新聞出版部門登記，具有國內統一刊號（CN）的報紙；經國家新聞出版署批準，在省、自治區、直轄市新聞出版管理部門登記，具有國內統一刊號（CN）的雜志； 以及教學課本配套產品（包括各種紙制品或圖片）、國內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書；錄音帶、錄像帶、唱片、等離子唱盤和激光視盤；只讀光盤、一次寫入式光盤、可擦寫光盤、軟磁盤、硬磁盤、集成電路卡和各種存儲芯片。

十二、飼料

包括：獨立飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料，以及豆粕、寵物飼料、飼用肉品、礦物質鈣質舔磚、飼料級磷酸二氫鈣產品。

備注：飼料添加物，稅率為16%，以及必要用于動物飼養的糧食，不屬于本貨物的范圍。

十三、化工原料

包括：化學氮肥，磷肥，鉀肥，復合肥料，微量元素肥，其他肥。

十四、農藥

包括農藥原藥和農藥制劑。如殺蟲劑、農藥、除草劑、植物生長調節劑、植物性農藥、微生物農藥、衛生用藥、其他農藥原藥、制劑等。

備注：用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛生用藥（如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等），稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

十五、農膜

包括：各種地膜、大棚膜。

十六、農機

包括：拖拉機（含不帶渦輪的手扶拖拉機）、水分耕整工程學、農田基本建設機械、種植機械、植物保護和管理機械、收獲機械、左后衛作業機械、排灌機械、農副產品加工機械、農業運輸機械（含人力車、畜力車、三輪農用運輸車和拖拉機掛車）、畜牧業機械、漁業機械、小農具，以及農用水泵、農用柴油機、密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機、農用挖土機、養雞設備系列、畜牧業設備系列產品、動物骸骨降解協處理器、蔬菜清洗機。

備注：以農副產品為原料加工工業產品的機械、農用汽車、三輪運貨車、機動漁船、雨林枯死機械、集材機械、農機原材料，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

十七、二二甲基

十八、食用鹽

十九、交通運輸服務

包括：陸路運輸服務、水路運輸服務、國際航空運輸服務（含航天運輸服務）、渠道運輸服務、無運輸工具承運銷售業務。

二十、郵政署服務

包括：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。

二十一、基礎電信公司服務

備注：增值電信服務，稅率為6%，沒有此范圍內。

二十二、建筑服務

包括：工程服務、安裝服務、大修服務、室內裝飾服務和其他建筑服務。

二十三、銷售不動產

包括：轉讓建筑、建筑物等不動產管理權。

二十四、不動產租賃服務

包括：不動產融資租賃、不動產經營租賃。

備注：融資性售后回租，稅率為6%，不在此范圍內。

二十五、轉讓土地使用權

備注：轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權，稅率為6%，不在此范圍內。

本文政策依據：

1.《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）

2.《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

3.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）接口1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》

4.《國家稅務總局關于草案“飼料”注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知》（國稅發〔1999〕39號）

5.《財政部、國家稅務總局關于發出通知<農業產品征稅范圍注釋>的通知》（財稅字〔1995〕52號）

6.《國家稅務總局關于印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》（國稅發〔1993〕151號）

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