誤區：自2019年10月1日起，消費稅配置征收備案必要性推遲！
關注：自2019年10月1日起，一般納稅人的建筑風格企業遭遇甲供擴建工程、清包工工程，選項簡易計稅方法計征增值稅時，暫時全面試行備案制。
參見：根據《國家稅務總局關于國內觀光客運送服務進項稅抵扣等增值稅征管議題的核定》（國家稅務總局公告2019年第31號）第八條的規定，自2019年10月1日起，共享建筑服務的一般納稅人建筑企業按規定定義或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。
應再行遺留下來表列驗證材料日行政院：
1、為土木工程老項目提供的建筑服務，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程出資合同；
2、為甲供工程提供的建筑服務、以清包工模式提供的建筑服務，留存建筑工程承包合同。
如果稅務警察機關在先前管理中推測納稅人能夠提供以上相關資料的，對少繳的所得稅不予收繳，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施規程的有關規定處理。
我公司為增值稅一般納稅人，向其他基本單位提供勞務派來服務，如何計算出來繳納增值稅？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于進一步清楚全面擋住營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路過路費抵扣等政策的接到》（財稅〔2016〕47號）*條規定，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以獲得的全部價款和價外費用為銷售收入，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇保證金納稅，以取得的全部價款和價外費用，繳交代用工單位支付給勞務派遣雇員的工資、津貼和為其辦理社會保險及住房公積金后的總市值為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類自如用工的所需，將員工派遣至用工單位，拒絕接受用工單位管理并為其工作的服務。
我公司為增值稅小規模納稅人，向其他單位提供勞務派遣服務，可以選擇差額征收增值稅嗎？選擇差額征收的征收率是多少？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）*條第二款規定，小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
增值稅一般納稅人同時向多家單位提供勞務派遣服務，能否在多種不同項目上同時選擇一般計稅方法和簡易計稅方法？
答：不可以，只能選擇一種計稅方法。一旦選擇簡易計稅，并不需要到掌管稅務機關進行備案，36個月內不得變更。
我公司提供勞務派遣服務，選擇差額征收增值稅，扣除以外可以營業執照增值稅專用發票嗎？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）*條第三款規定，勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取使用支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
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