徐匯開發票月底核查注意事項

最后更新：2023-06-19 19:34:01

根據《中華人民共和國徐匯發票管理辦法》的規定，納稅人出具徐匯發票時，應當按照規定的限期、順序排列，逐欄、全部聯次一次性真實情況開具，并拆除徐匯發票專用章。對銷毀的發票，應當在發票上加蓋“作廢”戳記，作廢發票全部聯次慎重保管。

初選方法

1、“買到方”欄填開要求

開具所得稅專用發票的，需將購買方的4項資訊(“名稱”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“開戶行及賬號”)全部附上簡單。

開具增值稅普通發票的，如購買方為企業、非企業性的單位(有納稅人識別號)和個體工商戶，購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項，其他項目可根據實際必需填寫;購買方為非企業性單位(無納稅人識別號)和消費者個人的，“名稱”為必填項，其他項目可根據實際需要填寫。

2、“貨物或應稅合作社、服務名稱”“稅負”欄填開要求

“貨物或應稅勞務、服務名稱”要使用稅務總局規定的“消費和服務稅收分類與解碼”填開;“稅率”為貨物或者勞務、服務應應用于稅率或征收率;編碼會自動帶出稅率，請妥當核查，含有稅收編碼的增值稅發票票面不作調整，票面中不復印機稅收編碼，稅收編碼隨開票信息逐一下載稅務機關。

3、“總額”和“價稅共有”欄填開要求

納稅人開具增值稅發票時“金額”欄應填寫一小稅金額。納稅人在開具增值稅發票時，如不能精確換算不含稅金額，可允許“稅金額”選項抽出扣除的含稅收入，開票設備自動換算為不含稅金額，“價稅合計”欄為系統自動求出，不能人工修改，應相等含稅收入。

4、其他欄次填開要求

“規格型號”、“單位”、“需求量”、“單價”欄可按實際的業務填寫，無此項目不許填。“支付人”、“審核”欄可按實際需要填寫，“開票人”欄為必填項，“銷售方(章)”欄應加蓋發票專用章。

增值稅納稅履行、扣繳義務發生時間為：

1、納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者贏取索取銷售款項私鑰的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、資產過程中或者未完成后寄出款項。

取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的信用卡日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

2、納稅人提供者建筑設計服務、租賃服務無視預收款模式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

3、納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉到的當天。

4、納稅人發生以下觸犯銷售服務、無形資產或者不動產規定可能會的：(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人捐獻提供服務，但用于助學事業或者以社會對政府為單純的除外。(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。(3)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

5、增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

月底核查很重要

1、月底前從增值稅防偽稅控系統打印“專用發票明細表”和“增值稅普通發票明細表”，核對發票金額、稅率等關鍵性信息是不是有正確地，特別是稅率，開票人員偶爾疏失選擇錯誤!如票面信息有誤，及時接管全部聯次予以作廢重新開具;稅率錯誤會引發下月不會正確填寫申報表，核對完全符合只能到辦稅服務廳購票解決，所以請在月底前做好防范工作。

2、月底前一定要注意核對印刷品發票已作廢，在稅控系統中是否也仍然操作作廢，如忘記操作作廢請核實后馬上作廢，一定做到“票面、系統均作廢”，如果本月忘記系統作廢，下月申報需要按狀態票申報，會給您助長數額，千萬把工作做在參考點上。

月底前檢查需要開具的發票是否正確開具，核對已開具發票是否及時入賬，下月初注意申報系統和發票系統開具發票資料一致，否則因素正常清卡。