代扣代繳境外單位增值稅，如何確定扣繳稅率？

提問人：匿名
2022-03-29 15:39

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  裴紫玲銷售經理
  中經慧稅 • 聯貝財務

  問：境內企業(yè)為境外單位代扣代繳增值稅，如何確定扣繳稅率？

  答：根據《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十七條規(guī)定：境外單位或者個人，境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1 稅率）×稅率。

  根據附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第九款規(guī)定：境內的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

  引用資料：分公司需要單獨做賬嗎？分公司做賬流程是怎樣的？

  解決時間：2022-03-29 13:39
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