企業所得稅在所得稅對應的稅務機關交納。企業所得稅一般按季預繳，按年匯算清繳。在每季度結束的15日內，按當季度的利潤總額*適用企業所得稅稅率申報繳納所得稅;年度終了后5個月內，按稅法規定，對當年利潤總額進行納稅調整，計算出當年應納稅所得額,乘以企業適用稅率，就是全年應交所得稅額。用該全年數-前面四個季度已經預交的稅金，多退少補即可。

法定是5月31日之前。但每個地方的要求不同，每個稅務所的要求也不同。

1.匯算清繳，企業所得稅是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后5個月內，這是給企業一個全|面自查自核的機會，也后一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風險(偷稅)。

2.匯算清繳是納稅調整，一般不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額征收企業所得稅，只是減少了可供企業稅后分配的利潤。

企業所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

1.按月或按季預繳的，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

2.正常情況下，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

小規模納稅人企業所得稅每個季度的申報時間：

小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

小規模納稅人企業所得稅A類報，每行具體填寫如下：

首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度后一日。

1.第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2.第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3.第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4.第5行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

5第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。

6.第7行≤第6行。

7.第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8.第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。

9.11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10.12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

11.按季預繳企業：12行=11行×1/4按月預繳企業：12行=11行×1/1211、13行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

12.14行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。14行=12行×13行

13.16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。

14.18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表一部分(1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

15.19行“中|央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表一部分(1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按中|央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

16.第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表一部分(1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

17.第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。

18.第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。

以上就是聯貝為*講解的內容，如果您遇到了難點問題或者您對以上內容有疑問或者您還想了解相關資訊可以與我司取得聯系，不論您是要進行公司注冊、公司變更、代理記賬等業務都可以咨詢聯貝，我司有一批經驗豐富的團隊，將為您提供貼心的服務，讓您放心且安心。我們能給創業者完善的服務和疑難解答，在您的經營道路上，我們一路同行。

您可能感興趣的：

企業所得稅匯算清繳審計有什么益處

閔行代理記賬 企業所得稅匯算清繳表填錯了怎么辦?

上海稅務籌劃小型微利企業如何享受企業所得稅優惠政策?

小規模企業所得稅怎么計算，小規模企業所得稅沒有繳納會有哪些不良后果

2019小型微利企業所得稅優惠政策都有哪些，怎樣才能享受這些政策

閔行公司做賬哪些情況容易造成企業稅務異常?