納稅籌劃又稱稅務籌劃，其本質是指納稅人在現行稅制條件下，通過充分利用各種有利的稅收政策，適當安排投資行為和業務流程，通過巧妙的財務協調和會計處理，合理地安排納稅方案，在合法的前提下，以實現稅后利益巨大化為目標的涉稅經濟行為。

1.決策者存在認識誤區，片面認為納稅籌劃是財務人員的事情，與其他部門無關，或認為只要與稅務局的關系好，有事可以通過疏通擺平等，盲目操作，很容易形成納稅風險。

2.不依法納稅的風險，即企業日常的納稅核算從表面或局部看是按規定操作了，但是由于對有關稅收政策把握不到位，實質上形成偷稅，從而遭受稅務處罰。

3.在系統性納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，形成納稅籌劃風險。如在企業改制、兼并、分設過程中的納稅籌劃涉及多種稅收優惠，如果不能系統理解，就很容易出現籌劃失敗的風險。

4.對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險，如因“四殘”人員比例不足而享受了福利企業優惠，因利用再生資源的比例不足而享受了有關環保方面的稅收優惠等。

此外還有籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險，如對企業的情況沒有全|面比較和分析，或者籌劃方向與企業的總目標不一致，從表面上看有成果，而實際上企業并沒有從中獲得實惠等。

作為從事納稅籌劃的專業人員首先要樹立納稅籌劃的風險意識，在接受委托時，要向委托人和接受籌劃的納稅人說明納稅籌劃的潛在風險，并在委托合同就有關風險問題簽署具體條款，從而對風險有一個事先約定，減少可能發生的經濟糾紛;在進行納稅籌劃過程中，要注意相關政策的綜合運用，從多方位、多視角對所籌劃的項目的合法性、合理性和企業的綜合效益進行充分論證。

企業進行納稅籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的納稅籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果，優化選擇的標準不是稅收負擔小而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益巨大。另外，在選擇納稅籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企業整體效益巨大化的納稅籌劃方案。

為了能夠及時調節經濟體現國家的產業政策，稅收政策處于不斷變化之中，納稅籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益巨大化。因此，進行納稅籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點，及時關注稅收政策的變化趨勢。

納稅籌劃是一門綜合性學科，涉及稅收、會計、財務、企業管理、經營管理等多方面知識，其專業性相當強，需要專業技能較高的專家來操作。因此，對于那些綜合性的、與企業全局關系較大的納稅籌劃業務，如果是聘請納稅籌劃專業人士如注冊稅務師來進行，進一步降低納稅籌劃的風險。

進行納稅籌劃，由于許多活動是在法律的邊界運作，納稅籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就很模糊，比如納稅籌劃與避稅的區別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁量權。這就要求從事納稅籌劃者在正確理解稅收政策的規定性，正確應用財會知識的同時，隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法。事實上，如果不能適應主管稅務機關的管理特點，或者納稅籌劃方案不能獲得當地主管稅務部門的認可，就難以體現它應有的收益。

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