企業所得稅匯算清繳操作流程材料介紹

最后更新：2022-01-19 10:21:23

現在越來越多的小伙伴都會選擇自己開公司創業，在經過一年經營以后企業都需要按照規定完成匯算清繳工作，那么*知道企業所得稅匯算清繳操作流程材料有哪些嗎?聯貝小編整理了相關的內容，一起來了解吧!

1.企業所得稅匯算清算處理程序

一般來說，企業申請辦理企業所得稅匯算清繳，大概是按照以下程序進行：

(1)填寫所得稅申報單，連同相關的原料。這一過程要求企業在年度結束后的45日內提交財務報告，自行進行稅收納稅調整，填寫年度所得稅申報表和附注(含納稅調整項目表.免減項目表.合作經營企業的分利.股息分配收益繳稅表等)，到主管稅務機關辦理年度納稅申報。

(2)稅務機關受理申請，審批企業所申報的原材料。稅項重點審核.征收率和計稅依據填寫是否詳細.是否準確.是否計算準確，是否附有資料.是否符合邏輯順序.是否進行納稅調整等。審計若發現企業的審計報告有計算錯誤或漏項，將立即通知企業進行調整.填補.變更或期限再審報。如果批準決定正確無誤，則明確企業每年應繳企業所得稅額和理應補繳社保的企業所得稅款，或者將企業所得稅款退回或抵頂下年度企業所得稅。

(3)繳稅。由主管稅務機關確定的本年度應繳企業所得稅額及需要補交的稅款，企業經營者應在年度終了后5個月內清繳。對未繳納稅款超過全年應繳稅款的，對未按規定繳納的，于5月底前向財政繳納;超過全年應繳稅款的，申請辦理抵付或出口退稅辦理手續。

2.清理企業所得稅匯算所需原料

一般而言，有關于清算企業所得稅所需的原材料的要求，其中包括如下：

(1)企業會計。財務會計年度決算報表和原材料的說明。包括財務報表、利潤表、現金流量表和其他相關會計資料;

(2)企業與納稅有關的合同.協議書和憑證;

(3)企業生產經營的稅務證明和外地完稅憑證;

(4)地區或海外公正組織提供的有關證明材料;

(5)主管稅務機關規定申報的其他有關有效證件.材料。