企業(yè)扣**是指對(duì)中華人民共和國(guó)東北部的企業(yè)（市民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他獲得財(cái)政收入的該組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。示例這幾個(gè)企業(yè)所得稅稅后扣除層面議題，您告訴嗎？

1、企業(yè)籌設(shè)期時(shí)有發(fā)生的版稅和金融業(yè)務(wù)促銷費(fèi)如何進(jìn)行扣除？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公報(bào)〔2012〕第15號(hào)第五條規(guī)定企業(yè)籌辦期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額算入接辦費(fèi)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在開(kāi)辦費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)攤銷年度，按國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)第九條關(guān)于籌辦費(fèi)的處理規(guī)定，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的前夕重復(fù)使用扣除，也可以按照法令有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，贖罪券確定，不得相反。

2、企業(yè)繳納的賠償金金稅前扣除應(yīng)給予哪些表明材料？

答：破產(chǎn)金是合同一方相對(duì)人不承諾合同或者履行合同不符合誓約時(shí)，由違約的一方對(duì)另一方涉事人支付的用作賠償人員傷亡的總金額。不屬于稅款增值稅范圍的違約金可憑發(fā)票、當(dāng)事僵持協(xié)定的合同協(xié)議在稅前扣除；不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、支付該銀行卡(即銀行劃款憑證或施行的法律信函)、錢包方出示的收款憑證在稅前扣除。

3、企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行扣除？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕第15號(hào)第五條規(guī)定企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%在開(kāi)辦費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)攤銷年度，按國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)第九條關(guān)于籌辦費(fèi)的處理規(guī)定，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，一經(jīng)選定，不得改變。

4、企業(yè)取得免稅收入重合發(fā)生的費(fèi)用，能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行推行企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通報(bào)》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第六條規(guī)定，關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問(wèn)題

根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用，除尚有規(guī)定者外，可以在估算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

因此，企業(yè)取得免稅收入對(duì)應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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