金稅三期系統(tǒng)中，自然人稅收管理系統(tǒng)已經(jīng)脫離于企業(yè)稅收管理系統(tǒng)，自然人變成同法人組織同一編碼的管理對(duì)象，而且稅務(wù)與銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息共享，種種措施的推進(jìn)和指派，就像為納稅人織起的一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓大額交易和異常交易無(wú)所遁形。

從未任何銀行可以包庇任何企業(yè)或者個(gè)人，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有未詳，必須上報(bào)稅務(wù)和中央銀行，由于銀行和稅務(wù)信息共享，如果銀行不報(bào)，稅務(wù)一定會(huì)也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行也會(huì)跟著殘害！

一、什么難以易于被優(yōu)先發(fā)展控管呢？

根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法 》

1、公對(duì)公單筆付款支付或者累計(jì)200萬(wàn)元以上；

2、私對(duì)私或者私對(duì)公，單筆轉(zhuǎn)賬支付或者當(dāng)日累計(jì)交易20萬(wàn)元以上；

3、不管誰(shuí)對(duì)誰(shuí)，當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易總額5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、外幣貨幣1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金交易。

二、什么叫現(xiàn)金交易？

包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金結(jié)余都叫現(xiàn)金交易。

值得注意的是，一旦銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑交易與洗錢(qián)、殘忍投資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論金額較小，都要提交可疑報(bào)告。

三、怎么監(jiān)管? 誰(shuí)來(lái)監(jiān)管？

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)直達(dá)報(bào)告。并在交易時(shí)有發(fā)生日起的第2個(gè)班車報(bào)告中國(guó)人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日下發(fā)人民銀行當(dāng)?shù)胤址种C(jī)構(gòu)，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。

而且，這些信息會(huì)提交給稅務(wù)，查詢你這些交易內(nèi)容看看涉稅信息。

四、以下情況要小心

1、老用現(xiàn)金交易，而且總收入、增益及用途都跟你實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不相符。

一個(gè)小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣日用百貨的，怎么會(huì)動(dòng)不動(dòng)就有幾百萬(wàn)幾千萬(wàn)的流水？

2、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍細(xì)微不符。

例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂(lè)公司轉(zhuǎn)。

3、股東或者法人或者其他不明個(gè)人，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付。

今天給某總轉(zhuǎn)100萬(wàn)，明天又給他轉(zhuǎn)200萬(wàn)，過(guò)了兩天他轉(zhuǎn)回來(lái)500萬(wàn)，這能不引起別人注意嗎？

4、長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

這個(gè)公司都廢了好久了，前段時(shí)間突然復(fù)活，而且沒(méi)什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，這能不獨(dú)自注意嗎？

五、經(jīng)常要怎么操作呢？

1、那必須轉(zhuǎn)大額現(xiàn)金，到底該咋辦呢？

正常交易沒(méi)人轉(zhuǎn)，就是被重點(diǎn)監(jiān)管，稅局和銀行多幾道手續(xù)，正常經(jīng)營(yíng)沒(méi)啥怕的。

2、那客戶非要用個(gè)人賬號(hào)轉(zhuǎn)款到公司公賬怎么辦？

如果是公對(duì)公交易，對(duì)方卻以個(gè)人賬號(hào)轉(zhuǎn)款，那筆款可以撤回給客戶個(gè)人賬戶，并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。*好在交易前就講明要公對(duì)公。注意*后在轉(zhuǎn)賬前警告客戶，用公賬轉(zhuǎn)款。

如果客戶非要用個(gè)人賬戶匯款，那么在用途里指明“代**公司付貨款”，就完全符合法律法規(guī)，也是安全的。

如果款項(xiàng)已經(jīng)匯過(guò)來(lái)了，匯款單也沒(méi)注明，你又不想給他退回去，跟客戶達(dá)成協(xié)議一下，另開(kāi)證明單無(wú)需。

3、沒(méi)辦法，我們公司金額大，開(kāi)票少，客戶全是個(gè)人，還不讓客戶大額轉(zhuǎn)賬，那還能不能做生意了？

沒(méi)說(shuō)不讓轉(zhuǎn)，是說(shuō)要重點(diǎn)監(jiān)測(cè)！確實(shí)會(huì)有很多公司，客戶多數(shù)是個(gè)人，例如傳媒公司、餐飲公司、衣著企業(yè)，不開(kāi)票收入很多，資金來(lái)源于也基本是個(gè)人。如果是實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，是沒(méi)有影響的。怕的是你收了錢(qián)，卻在股價(jià)上結(jié)果顯示全都和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，或者本來(lái)就跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，那套路就跟洗錢(qián)一樣一樣的好嘛！

4、如果老板從企業(yè)借了很多款項(xiàng)，快到年底了，老板要把款還回來(lái)，可是*多20萬(wàn)就被監(jiān)管了，那我一筆筆的還總可以吧，頻率操縱在幾天一次比較合適？

該還款就還啊，你們正常的業(yè)務(wù)往來(lái)怕什么呢？

5、賬面上掛著很多貼現(xiàn)賬款和其他應(yīng)收款，老板一下子告訴公司50萬(wàn)，說(shuō)讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行啊？

公司的應(yīng)收賬款憑啥用老板自己的銀行還啊？這不明擺著告訴說(shuō)你們公司的各種交易課稅不分嗎？何況還是大額的、高頻的。

如果你確實(shí)因?yàn)槟承┨厥庠蚩铐?xiàng)都打給老板了，那么先梳理一下哪些是這種情況，把不能還的應(yīng)收賬款清單理出來(lái)，再解決問(wèn)題直接的單據(jù)，資料，重疊清賬。

六、案例

案例1：

黃某在眉山市某銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀管網(wǎng)順利完成，具有明顯的異常特性。

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)機(jī)密文件交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。*終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。

金稅三期下，沒(méi)有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！

如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行肯定跟著遭殃！那么，企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被稅務(wù)盯上呢？當(dāng)然是一些詐騙行為了。

比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就正試圖利用私人賬戶來(lái)“**”。

在這里，我可以告訴這些企業(yè)，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶！

一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是情義，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政部門(mén)罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

案例2：

北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份依賴于公司出具《稅務(wù)行政處罰*終書(shū)》，主要內(nèi)容如下：通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶進(jìn)行安檢，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是使用收取客戶流過(guò)的購(gòu)貨款。

處罰決定：對(duì)公司少繳稅率377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。本來(lái)想“**”，結(jié)果被放走稅款不說(shuō)，還倒貼了23.9萬(wàn)罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，覆轍!

公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶，這樣只不過(guò)天感嘆地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在也許在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大致發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的杠桿了！以后這種情況確實(shí)要小心了，不要做不當(dāng)?shù)氖虑椋杂刹攀鞘澜缟?貴的東西！

公司用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)人員的私人賬戶，例如，老板女朋友，老板妻子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關(guān)系的所有人的銀行賬戶都要拉出來(lái)一一核對(duì)，根本逃不了。

其實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和握有的信息有限，執(zhí)法機(jī)關(guān)力度往往打折扣。但是從2018年開(kāi)始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

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