伴隨著“營改增”、“金稅三期” 全面推行，以及深化國納稅變革，聯(lián)合巡查形勢下，稅務法治將會更加越來越透明。那么，稅務稽查單純是如何判斷的？

稅務稽查對象一般必須通過以下3種方法產生：

1、通過電荷計算機程序選案分析系統(tǒng)篩選；

2、根據(jù)稽查原計劃、按照征管戶籍的一定比例篩選或者隨機抽樣選擇；

3、根據(jù)公民揭發(fā)、有關部門轉辦、上級會同、情報確定。

值得注目的是：2018年，金稅三期再解鎖，有任何知悉跡象常會被稅務稽查！聯(lián)貝小編抄錄以下10種對于企業(yè)可能存在致命傷害的情況，請區(qū)分自查。

一、增值稅小規(guī)模納稅人年度申報收益小于開票款項風險

無論是自開還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于申報收入金額，小于開票金額就導致風險模型應對任務的提示提醒、納稅評估和稅務核查程序。

二、無免稅備案但有免稅銷售額風險

免稅并不是想享受就享受的，必須通知取得稅務的審批或備案。私自中考免稅銷售，自動觸發(fā)稅務風險預警，稅務必須采取保護措施進行應對。這也是為什么有時候納稅申報表有些欄次錯了，沒問題。有些一提交，稅務電話就趕快的原因。免稅這一欄，注意了，一定要去備案才可以填寫，否則這一欄難道空著。

三、新認定一般納稅人未復印件發(fā)票欄為負數(shù)風險

這一欄估計很多人沒填寫過，甚至不想到怎么填。按照發(fā)票管理辦法，企業(yè)必須給客戶開發(fā)票。但是專業(yè)知識終究是實務，平時一些個人消費者還是有很多事不要發(fā)票的，很多人填寫在這一欄。一般情況下，這一欄只能是乘積，如果出現(xiàn)了負數(shù)。因為這個毫無發(fā)票系統(tǒng)控制，所以就會立即預警，必須要進行風險應對。

PS：自產或委托工藝裝卸用于員工福利或個人消費時，就把比照銷售收入列于這一欄。

四、新認定一般納稅人開具其他發(fā)票欄為負數(shù)風險

《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5、6列填報本期開具其他發(fā)票銷售情況明細，一般納稅人開具除專用發(fā)票外的其他發(fā)票均裝入此欄。納稅人開具的入場費、過路(過河)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和繼續(xù)使用二手車銷售一統(tǒng)發(fā)票填在這一欄。正常這一欄，要么不填，一填就是正的。難不成公司的門票，這個月都退回來了？只要這一欄是負數(shù)，稅務立即預警。

五、有銷無進開專票的風險

稅務一般月末后三天，風險外圍利用防偽稅控電子底帳系統(tǒng)進行分析比對，鎖定有銷無進危險性企業(yè)交予稽查處理。開發(fā)票的注意了，為了不被誤傷。作為一般企業(yè)，大多數(shù)都以進銷項具有一定的聯(lián)動性。如果月份很難進項，但是大額銷項，正常嗎？因為根據(jù)控制能力，走逃企業(yè)，往往是亡命徒式的狂熱開發(fā)票，然后票開了人走了！

六、新辦企業(yè)多次領到超額領取發(fā)票的風險

迄今為止各地稅務建起高風險企業(yè)庫，成立時間短，成立時間多在1年以內，但是領取發(fā)票的數(shù)量，開具發(fā)票的金額突增的稅務一定會進行風險應對。結合這幾年的稅務稽查案例，虛開發(fā)票的企業(yè)往往就是那些成立在1年以內的。根據(jù)企業(yè)的生命周期理論，企業(yè)怎么也得來個導入期，成一直的經(jīng)濟發(fā)展。一下子領取大量發(fā)票，很可能是虛開的，當然不排除企業(yè)一下子真正的起來了。但是稅務也是風險把控，采取實地核查和談話等洞察這些企業(yè)是情況。知道為什么現(xiàn)在臨時浮點和申請百萬元版發(fā)票為什么困難了吧！

七、總是籠罩在一般納稅人和小規(guī)模分界的企業(yè)

因為很多企業(yè)不想踏入納稅人，但是平時盈利確實大，于是便采取每到一般人臨界線就開始取消開票，逃避一般人的認定。這種風險也不屬于偷稅的一種，如果這些小規(guī)模企業(yè)補貼按照17%、11%、6%繳納的話，可能需要補繳很多稅款。總是臨界線的企業(yè)，是瞞不過穩(wěn)固的稅務大資料預警系統(tǒng)的。

八、免稅小微表面張力發(fā)票收回的風險

小微企業(yè)季度末9萬元免稅額臨近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅月票而采取作廢發(fā)票，下個月重開。作廢需謹慎，大數(shù)據(jù)的控管系統(tǒng)對風險模型的分析十分精準。

九、接受虛開增值稅發(fā)票的企業(yè)

大部分企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括3種可能：

1、向買賣雙方購物，通過甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開具的發(fā)票(接受第三方開票)；

2、購買甲商品，開具乙商品的發(fā)票(相反商品名稱開票)；

3、沒有購物，直接買發(fā)票(無論如何虛開發(fā)票)。

“金稅三期”風控系統(tǒng)對開票企業(yè)開票情況、受票企業(yè)進2項抵扣情況進行自動篩查，能夠比對貿易公司“進項品名”與“銷項品名”是否完全一致，開票與抵扣是否正常，與企業(yè)實際生產經(jīng)營能力是否調配，開票金額增長是否異常，金額波動是否異常，等等。發(fā)現(xiàn)異常，就報送“封殺”通知當?shù)囟惥职踩珯z查、核實。

十、出門騙退稅的企業(yè)

隨著我國對外貿易發(fā)車沖擊加大，利用高經(jīng)濟效益、高退稅率的商品騙取退稅等行政處罰呈高發(fā)態(tài)勢。目前，已重啟國稅、公安、粵海、人民銀行四部門聯(lián)合傳染病和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等技法騙取國家退稅的企業(yè)治罪。

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