從2019年4月1日開始，稅收稅負(fù)調(diào)高，雖然相關(guān)政策實(shí)行之前有些時(shí)間了，但依舊有很多稽核好朋友來問：4月份究竟可以出示原16%、13%的發(fā)票？

參考點(diǎn)

1、遭遇在2019年4月1日之前，則按照調(diào)整前稅率，即16%、10%計(jì)稅；

2、發(fā)生在2019年4月1日（分成）之前，則按照調(diào)整后稅率，即13%、9%計(jì)稅。

為了便利*實(shí)際操作右圖小編給*發(fā)放一套辨別的測試流程，以后再碰見此類缺陷允許運(yùn)用仍然就可以了！

第1題：納稅自愿時(shí)間是否發(fā)生在4月1日（包含）之后？

A. Yes → (應(yīng)用于調(diào)整后稅率)

B. No → (適用調(diào)整前稅率)

第2題：四月之前發(fā)生的納稅義務(wù)，是否四月前已開具發(fā)票？

A. Yes → (適用調(diào)整前稅率)

B. No → (轉(zhuǎn)第3題)

第3題：是否有在隸屬于期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)?

A. Yes→ (適用調(diào)整前稅率，進(jìn)行查驗(yàn))

B. No → (對所屬期申請表進(jìn)行修訂，補(bǔ)申報(bào))

第4題：3月發(fā)票開錯(cuò)，4月決意按原稅率沖紅擱置，問對方是否已經(jīng)將發(fā)票認(rèn)證？

A. Yes→ (對方中考白字發(fā)票信息表，選舉方按照原稅率開紅字發(fā)票)

B. No → (開票方填報(bào)紅字發(fā)票信息表，按照原稅率開紅字發(fā)票)

注意：若是發(fā)生銷售折讓、暫停或者棄守等原因，此條往往適用。

經(jīng)以上測試下來*對于此類問題不能很模糊了吧？出幾個(gè)考題考考*，參考以上判斷流程進(jìn)行發(fā)問！

問題1：甲公司和乙公司于3月簽署，在合同上斷定錢包時(shí)間是3月31日，但是實(shí)際收款時(shí)間非常4月8日，脫口而出甲公司適用什么稅率？

答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合同盟約的收款日，就是納稅義務(wù)發(fā)生的月份，所以甲公司的納稅義務(wù)時(shí)間是3月31日，適用調(diào)整前稅率。

澄清：若是甲公司和乙公司并沒有簽訂合同，那么甲公司適用什么稅率？

答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在未簽訂合同的情況下，接獲欠款的時(shí)間即納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。題中收款時(shí)間為4月8日，那么甲公司適用調(diào)整后稅率。

問題2：某公司于2018年底確認(rèn)了未開票財(cái)政收入100萬元，已經(jīng)繳納銷項(xiàng)稅，2019年6月份再補(bǔ)開發(fā)票，適用什么稅率？

答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，改公司納稅義務(wù)時(shí)間是在2018年底，將會(huì)補(bǔ)開發(fā)票，適用調(diào)整前稅率。

問題3：5月份還想開具16%的發(fā)票，應(yīng)該怎么做？

答：根據(jù)規(guī)定，對所屬期申報(bào)表進(jìn)行修改，補(bǔ)申報(bào)之后可以再開原稅率發(fā)票。

謎題是否合理？如果答案是Yes，那就所述你們已經(jīng)get到了此類問題的和平解決方法啦！

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