一、企業基本情況

XX財產保險股份有限公司，增值稅一般納稅人，登記注冊類型：非國有控股非上市企業；四大行業主行業：財產保險。

二、申報表填寫相關情況

（一）當月銷售收入的填寫。

企業經營的業務包括財產保險和人身保險，大部分業務為應稅項目；少部分業務為免稅，包括：1、農牧保險；2、保險期間為一年期及以上的健康保險。

具體情況如下：

當月銷售保險合計為26592766.04元，其中：

1、應稅收入24868619.26元，其中：

開具增值稅專用發票收入370017.22元，填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1列第5欄；

開具增值稅普通發票收入4359322.62元，填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第3列第5欄；

未開具發票收入20139279.42元，填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5列第5欄；

2、免稅銷售收入1724146.78元，其中

開具增值稅普通發票收入85936.96元，填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第3列第19欄；

未開具發票收入1638209.82元，填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5列第19欄；

同時對于免稅收入，應分項目填寫《增值稅減免稅申報明細表》。

（二）當月進項稅金的歸集與填寫：

當月取得增值稅專用發票16份（全部通過增值稅發票查詢平臺勾選確認），過路、過橋費發票7份，全部用于應稅項目。其中：

1、當月購入打印機15臺，取得增值稅專用發票1份，稅額6211.54元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第1欄。

2、當月取得印刷費用增值稅專用發票1份，金額21415.81元，稅額3640.69，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第1欄；

3、當月取得通信費用增值稅專用發票1份，其中基礎電信服務金額50000元，稅額5500元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第7欄；增值電信服務金額10000元，稅額600元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第12欄；

4、當月取得金融機構開具的POS刷卡手續費增值稅專用發票3份，金額129073.09元，稅額7744.39元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第13欄；

5、當月取得員工出差的住宿費增值稅專用發票5份，金額合計5000元，稅額合計300元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第14欄；

7、當月租用兩座辦公樓，取得租賃辦公樓增值稅專用發票2份，其中1份出租方選擇一般計稅方法，金額1000000元，稅額110000元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第9欄；1份出租方選擇簡易計稅方法，金額1000000元，稅額50000元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第17欄；

8、當月取得電梯保養服務增值稅專用發票1份，金額3000元，稅額90元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第22欄；

9、當月取得租賃個人住房用于下屬某營業網點的庫房，取得地稅部門代開的增值稅專用發票1份，金額6000元，稅額90元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第27欄；

10、當月購入塑鋼窗一批，用于自有辦公樓改造，取得增值稅專用發票1份，增加不動產原值未超過50%，金額100000元，稅額17000元，填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第29欄；

11、當月辦公車輛取得高速公路通行費發票5份，金額2000元，稅額58.25元（2000*3%/（1+3%））；過橋費發票2份，金額300元，稅額14.29元（300*5%/(1+5%)）。填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第30欄；

對以上項目進行歸集后，填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》：

16份專用發票填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第二欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”；

7份過路、過橋費發票填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第八欄“其他”。

對涉及固定資產抵扣的項目(購入打印機、購入塑鋼窗改造自有辦公樓)按實際發生情況填入《固定資產進項稅額抵扣情況表》的“當期申報抵扣的固定資產進項稅額”欄和“當期申報抵扣的固定資產進項稅額累計”欄。

三、抵**款情況填寫

企業初次購買的稅控專用設備費和技術維護費820元填入《增值稅納稅申報表附表4-稅額抵減情況表》“增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費”的第2、3、4列。并填入主表第23欄“本月數”。

四、申報表主表填寫

根據所發生業務，在相關附表已正確填寫的情況下，系統自動生成主表的相關數據。

五、《營改增稅負分析測算明細表》填寫

根據企業實際業務，分項目填寫《營改增稅負分析測算明細表》

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