國(guó)家稅務(wù)總局2018年第23號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤薄Ｒ虼似髽I(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。如果企業(yè)未按時(shí)歸集和整理備查資料，可能會(huì)影響相關(guān)稅收優(yōu)惠的享受。備查資料不真實(shí)不完整，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳其已享受的稅收優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。

常見企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的主要留存?zhèn)洳橘Y料一起來看看吧！

一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

2.從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程；

3.資產(chǎn)總額的計(jì)算過程。

二、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

三、固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于規(guī)定計(jì)算折舊的*低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

3.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明，外購(gòu)軟件擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明；

4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)證明材料；

5.購(gòu)入固定資產(chǎn)或軟件的發(fā)票、記賬憑證。

四、新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具允許一次性扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料（如以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）；

2.固定資產(chǎn)記賬憑證；

3.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬

五、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

4.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；

5.年度職工和科技人員情況證明材料；

6.當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

六、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.被投資企業(yè)的*新公司章程（企業(yè)在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買上市公司股票獲得股權(quán)的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過12個(gè)月情況說明）；

2.被投資企業(yè)股東會(huì)（或股東大會(huì)）利潤(rùn)分配決議或公告、分配表；

3.被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報(bào)的加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的《中華人民共和國(guó)清算所得稅申報(bào)表》及附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》復(fù)印件；

4.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表。

七、安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料；

2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；

3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

4.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

八、科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；

5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)已取得的地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；

8.科技型中小企業(yè)取得的入庫(kù)登記編號(hào)證明資料。

九、符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.非營(yíng)利組織免稅資格有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明；

2.非營(yíng)利組織認(rèn)定資料；

3.當(dāng)年資金來源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況；

4.當(dāng)年工資薪金情況專項(xiàng)報(bào)告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）；

5.當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表；

6.登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、宗教活動(dòng)場(chǎng)所、宗教院校當(dāng)年符合相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的事業(yè)發(fā)展情況或非營(yíng)利活動(dòng)的材料；

7.應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算的情況說明；

8.取得各類免稅收入的情況說明；

9.各類免稅收入的憑證。

十、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.企業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)取得的資格證書或證明資料，包括有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書、從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書、動(dòng)物防疫條件合格證、林木種子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、獸醫(yī)的資格證明等；

2.與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式的企業(yè)）；

3.與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國(guó)有農(nóng)場(chǎng)實(shí)行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營(yíng)）；

4.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及工藝流程說明（兩個(gè)或兩個(gè)以上的分項(xiàng)目說明）；

5.同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，每年度單獨(dú)計(jì)算減免稅項(xiàng)目所得的計(jì)算過程及其相關(guān)賬冊(cè)，期間費(fèi)用合理分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)；

6.生產(chǎn)場(chǎng)地證明資料，包括土地使用權(quán)證、租用合同等；

7.企業(yè)委托或受托其他企業(yè)或個(gè)人從事符合規(guī)定的農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的委托合同、受托合同、支出明細(xì)等證明材料。

十一、投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.購(gòu)買證券投資基金記賬憑證；

2.證券投資基金分配公告；

3.免稅的分配收入明細(xì)賬及按月匯總表。

十二、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.企業(yè)轉(zhuǎn)制方案文件；

2.有關(guān)部門對(duì)轉(zhuǎn)制方案的批復(fù)文件；

3.整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明；

4.企業(yè)轉(zhuǎn)制的工商登記情況；

5.企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同；

6.企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；

7.有關(guān)部門批準(zhǔn)引入非公有資本、境外資本和變更資本結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)函；

8.同級(jí)文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具的同意變更函（已認(rèn)定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變化的）。

十三、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）的說明；

2.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明。

十四、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.國(guó)債凈價(jià)交易交割單；

2.購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓國(guó)債的證明，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)材料；

3.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

4.減免稅計(jì)算過程的說明。

十五、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料；

2.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的*筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

3.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得分項(xiàng)目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料；

4.項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)的）。

十六、企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)相關(guān)合同；

2.創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)相關(guān)費(fèi)用核算情況的說明。

十七、購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.購(gòu)買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票；

2.以融資租賃方式取得的專用設(shè)備的合同或協(xié)議；

3.專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項(xiàng)目的說明；

4.專用設(shè)備實(shí)際投入使用時(shí)間的說明。

十八、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》；

2.企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵**額優(yōu)惠的證明資料。

十九、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》《持〈就業(yè)創(chuàng)業(yè)證〉人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》；

2.企業(yè)當(dāng)年已享受增值稅和附加稅抵**額優(yōu)惠的證明資料。

二十、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明；

2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

（2）技術(shù)合同登記證明；

（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

（4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：

（1）技術(shù)出口合同（副本）；

（2）技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；

（5）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

（6）有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國(guó)禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見；

4.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷情況；

5.技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。

二十一、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；

2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料；

3.優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說明；

4.企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說明。

二十二、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.購(gòu)買地方政府債券證明，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)材料；

2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

3.減免稅計(jì)算過程的說明。

二十三、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.購(gòu)買鐵路債券證明資料，包括持有時(shí)間、票面金額、利率等相關(guān)資料；

2.應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表；

3.減免稅計(jì)算過程的說明。

二十四、金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.相關(guān)利息收入的核算情況說明；

2.相關(guān)貸款合同。

二十五、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.相關(guān)保費(fèi)收入的核算情況說明；

2.相關(guān)保險(xiǎn)合同。

二十六、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.相關(guān)利息收入的核算情況說明；

2.相關(guān)貸款合同；

3.省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）出具的小額貸款公司準(zhǔn)入資格文件。

二十七、投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料；

3.由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；

4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明。

二十八、投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料；

3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明；

4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

（1）接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；

（2）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料；

（3）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明；

（4）研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明。

二十九、投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資等相關(guān)材料；

3.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；

4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明；

5.法人合伙人應(yīng)納稅所得額抵扣情況明細(xì)表；

6.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表。

三十、投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時(shí)的投資合同（協(xié)議）、章程、實(shí)際出資的相關(guān)證明材料；

3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明；

4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料：

（1）接受投資時(shí)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；

（2）接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年的證明材料；

（3）接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明；

（4）接受投資當(dāng)年及下一納稅年度研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用總額比例的情況說明；

5.法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時(shí)間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細(xì)表》。

三十一、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件；

2.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建成并投入運(yùn)行后取得的*筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

3.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

4.項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項(xiàng)目權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)的）；

5.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得分項(xiàng)目核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料；

6.符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的情況說明及證據(jù)資料。

三十二、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.能源管理合同；

2.國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見；

3.項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的備案文件（項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)）；

4.合同能源管理項(xiàng)目取得*筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證（原始憑證及賬務(wù)處理憑證）；

5.合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額計(jì)算表；

6.合同能源管理項(xiàng)目所得單獨(dú)核算資料，以及合理分?jǐn)偲陂g共同費(fèi)用的核算資料。

三十三、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，在民政部《中國(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)的說明；

2.傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》（假肢制作師、矯形器制作師）；

3.企業(yè)的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復(fù)的其他輔助條件的說明材料。

三十四、動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定證明；

2.動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定資料；

3.動(dòng)漫企業(yè)年審?fù)ㄟ^名單；

4.獲利年度情況說明。

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